GosFin Consulting

Информационный портал для малого и среднего бизнеса

Решение вопроса с блокировкой счета по 115-ФЗ

Регистрируем ИП: какую систему налогообложения выбрать?

02.08.2020 г. Налоги


Как показывает статистика, большинство прекрасных идей организации бизнеса гибнет на этапе оформления документов. «Регистрация ИП», «система налогообложения», «страховые взносы», «уставной капитал», «налоговая отчетность» - эти понятия вызывают множество вопросов у начинающих предпринимателей.


Но так ли всё сложно на самом деле?


Для оформления ИП достаточно всего трёх документов: паспорт гражданина РФ, СНИЛС и ИНН. Потенциальному бизнесмену необходимо заполнить заявление по специальной форме. Скачать заявление можно на официальном сайте ФНС. Заявление заполняется обязательно чёрными чернилами, печатными буквами. Кроме того на сайте налоговой службы имеется список кодов видов предпринимательской деятельности – ОКВЭД. Из списка следует выбрать все коды, которые соответствуют планируемой деятельности.


Уставной капитал для регистрации гражданина как индивидуального предпринимателя не требуется. ИП может быть зарегистрирован по домашнему адресу.


Теперь, исходя из ОКВЭД и ожидаемого дохода от бизнеса, приступаем к выбору системы налогообложения. Всего их шесть:

  1. ОСНО – основная система налогообложения;
  2. УСН – упрощённая система налогообложения, так называемая «упрощёнка»;
  3. ЕНДВ – единый налог на временный доход;
  4. ПСН – патентная система налогообложения;
  5. ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог;
  6. НПД - налог на профессиональный доход.


ОСНО достаточно редко используется на старте предпринимательской деятельности. Данная система налогообложения требует сложной бухгалтерской отчётности и не выгодна для малого бизнеса с небольшим доходом, тем более, если индивидуальный предприниматель ведёт бизнес в одиночку, без привлечения наёмных сотрудников.

При общей системе налогообложения уплачивается в федеральный налоговый орган: НДФЛ на весь вырученный доход, НДС, годовой налог на имущество, земельный налог при необходимости (а также может включаться транспортный, водный, акциз и другие) и страховые взносы за себя и за сотрудников.

Куда проще упрощенная система – УСН. Здесь выделяют 2 категории: УСН 6% на доходы и УСН 5-15% на доходы минус расходы.

Здесь важно заранее просчитать оба варианта, учитывая потенциальную прибыль и расходы на ведение бизнеса. Кроме налога 6 или 15%, ИП также выплачивает страховые (пенсионный и медицинский) взносы.

УСН не подойдёт если:

  • в штате организации более 100 сотрудников;
  • имеются филиалы организации;
  • общий доход более 60 млн. рублей в год;
  • ОКВЭД не подходит под данную систему;
  • предприниматель платит ЕСХН.


ЕНДВ - это налог 15% на усреднённый доход, определённый государством конкретному виду деятельности. Здесь имеет значение также: региональный коэффициент, торговая площадь, государственный коэффициент.

ЕНДВ рассчитывается по формуле: Базовая доходность * Правительственный коэффициент * Физический показатель * Региональный коэффициент * 15%.

Патент считается самым понятной, простой и удобной системой налогообложения для начинающих бизнесменов. На ПНС не требуется строгая отчётность и не имеет значения точная сумма дохода. Но попадают под патентную систему налогообложения далеко не все виды деятельности, список регламентирован.

ПНС предполагает уплату налога в размере 6% от размера прибыли, установленного региональной властью.

Ограничения при ПНС: количество сотрудников в штате не должно превышать 15 человек, доход за год не более 60 млн. рублей.

ЕСХН применителен к владельцам бизнеса по производству сельскохозяйственной продукции и рыбоводства.

Данный налог также достаточно выгоден, его ставка 6% на доходы минус расходы.

Определившись с системой налогообложения, заполнив заявление останется лишь сдать его в налоговый орган по месту регистрации ИП или в МФЦ. Процесс регистрации достаточно быстрый, не более 5 рабочих дней.

НПД появился у нас сравнительно недавно. Больше данная система налогообложения подходит для самозанятых граждан. Здесь нет никакой отчётности, не нужно платить взносы в ПФР. Оплачивается лишь налог в размере 4% или 6%.

Минусы налога на профессиональный доход: под него попадает не много видов деятельности, не должно быть наёмных сотрудников и выручка за год не должна превышать 2,4 млн рублей.

Важный момент: на УСН и НПД необходимо отдельное заявление! Оно подаётся в ФНС вместе с заявлением на регистрацию ИП или же не позднее 1 месяца после регистрации. В противном случае индивидуальный предприниматель будет поставлен на общую систему налогообложения.

GosFin Consulting

Информационный портал для малого и среднего бизнеса

2015 - 2020 г.